Facebook

أبرز تعديلات شرائح ضريبة الدخل في مصر عام 2022 وأفضل طريقة لحسابها

"الضرائب.. مصلحتك أولًا" واحدة من المصطلحات التي ارتبطت دومًا بالحملات الإعلانية الخاصة بشرائح ضريبة كسب العمل، والتي توضح شرائح ضريبة الدخل، وما العائد من جراء دفع وخصم هذه النسب من أجورنا. 

ولكن بمرور الوقت ومع زيادة التعديلات الخاصة بشرائح ضريبة الدخل، أصبح الآن من الصعب معرفة الضريبة المخصصة لكل فئة من الأجور، إضافة إلى ظهور بعض المفاهيم المغلوطة التي يرددها البعض، وهي عارية تمامًا عن الصحة، ولهذا في هكذا مقال، نوضح شرائح ضريبة كسب العمل، وما هي التعديلات التي طرأت على قوانين الخصم الضريبي، بالإضافة إلى كيفية حساب الضريبة على الدخل بالأمثلة التوضيحية.

ما هي ضريبة الدخل؟

هي واحدة من مصادر الدخل القومي المتعددة، والتي يتم فرضها بنسب مختلفة على فئات الشعب وفقًا لمستوى الدخل الخاص به سنويًا، ويتم فرض هذه الضريبة على الأفراد الذي يعملون بالكيانات الحكومية أو المهن التجارية، والشركات ذات رؤوس الأموال التي تحقق عائدًا سنويًا، ويتم تسليم إقرار سنوي إلى مصلحة الضرائب يقضي بتوضيح دفع كافة الالتزامات الضريبية؛ منعًا للمساءلة القانونية.   

شرائح ضريبة الدخل في مصر Income tax brackets
Income tax brackets

أهمية شرائح ضريبة الدخل

ظهرت مؤخرًا مجموعة من التعديلات على شرائح ضرائب المرتبات، حيث تعددت الشرائح الضريبية، ودخلت شريحة جديدة ضمن مجموعة الخصم الضريبي؛ لمعالجة التشوهات والمشاكل التي بدأت تطفو على سطح المجتمع، وجعلت مبدأ الإخلال بالعدل الضريبي شائعًا بين طبقات المجتمع المختلفة.

كان الغرض الأساسي من تعديل شرائح ضريبة الدخل في مصر ” التعديلات على القانون رقم 91 لسنة 2005″ هو تحقيق مبدأ التكافؤ بين الفئات الكادحة والفئات ذات المستوى الرفيع، بحيث لا يشعر المواطن العادي أنه يقوم بدفع ضريبة تفوق ما تدفعه الطبقات الغنية، ولهذا بدأت الحكومة في إجراء تعديلات تُسهم في إرساء مبدأ العدالة الضريبية، وتحسن من شرائح ضرائب المرتبات، وتجعل هناك حيزًا كبيرًا في سقف المصلحة الضريبية للفئات الأقل دخلًا والمتوسطة وفوق المتوسطة. 

تعديلات شرائح ضريبة الدخل

بالحديث عن التعديلات والتغييرات المستحدثة في حساب ودفع ضريبة المرتبات، فيمكننا القول أن حد الإعفاء الضريبي قد زاد ليصل إلى نسبة 60%، وهذا يعني استحداث شرائح ضريبية جديدة لأصحاب الدخول المنخفضة والمتوسطة، خاصة التي يتراوح دخلها الصافي بين 15 و30 ألف جنيه سنويًا، بالإضافة إلى تقليل حد الدفع الضريبي للفئة التي يتراوح دخلها الصافي من 30 حتى 45 ألف جنيه من 15% إلى 10% فقط، وهكذا على باقي الفئات الأكبر.

وتمثلت زيادة حد الإعفاء الضريبي في تعديلات قانون الضريبة على الدخل من 8 آلاف جنيه إلى 15 ألف جنيه، بالإضافة إلى زيادة حد الإعفاء الشخصي من 7 آلاف جنيه إلى 9 آلاف جنيه. 

Income tax brackets

شرائح ضريبة الدخل 2022

الآن دعنا نتعرف على شرائح الضريبة على الدخل لهذا العام بعد التعديلات والإجراءات الجديدة التي طرأت على الفئات الضريبية المختلفة، وتتمثل شرائح ضريبة الدخل لعام 2022 في الآتي:

شرائح ضريبة الدخل في مصر
شرائح ضريبة الدخل في مصر

كيفية حساب ضريبة الدخل على المواطنين

الكثير منا لا يستطيع حساب الضريبة على الدخل، خاصة لمن لم تكن مادة الرياضيات هي المفضلة لهم في المراحل التعليمية المختلفة، لذا سيكون من الصعب عليهم معرفة القيمة السنوية المستحقة للضرائب من رواتبهم، لذا سنتعرف سويًا على كيفية تحويل النسب المئوية في شرائح ضريبة الدخل إلى قيمة فعلية من خلال بعض الأمثلة التوضيحية.

دعنا نسترجع أولًا كيفية حساب النسبة المئوية، وذلك لنتعرف منها على كيفية حساب القيمة الفعلية لشرائح ضريبة الدخل، ويتم حساب النسبة المئوية من خلال قانون محدد يقوم على الآتي:

النسبة المئوية = (القيمة / القيمة الكلية) X 100، فعلى سبيل المثال إذا أردت معرفة نسبة 15 طالب من الطلاب المتفوقين من فصل بلغ عدده الإجمالي 50 طالبًا، فأنت على موعد بعملية حسابية بسيطة تقوم على إجمالي عملية قسمة 15 ” القيمة ” على 50 ” القيمة الفعلية ” X 100، لتكون كالآتي: (15 / 50) X 100 = 30%.

دعنا نطبق المثال السابق على بعض شرائح ضريبة الدخل التي ذكرناها سلفًا، ولكن هذه المرة سنقوم بحساب القيمة المستحقة للضرائب بدلًا من حساب النسبة المئوية، وذلك من خلال المعادلة التالية:

القيمة = (القيمة الفعلية X النسبة المئوية) / 100، فعلى سبيل المثال إذا أردنا معرفة القيمة المستحقة للدفع بالنسبة للشريحة الثانية التي يتراوح صافي دخلها من 15 ألف إلى 30 ألف، فإن المبلغ المستحق دفعه هو (15000 X 2.5) / 100 = 375 جنيه، وإذا بلغ الحد الأقصى للدخل 30 ألف جنيه، فإن المبلغ المستحق دفعه (30000 X 2.5) / 100 = 750 جنيه.

مثال توضيحي آخر على إحدى شرائح الضريبة على الدخل، فإذا كان صافي الربح 45 ألف جنيه، أي ضمن الشريحة الرابعة، فإن المبلغ المستحق دفعه للضرائب يعادل (45000 X 15) / 100 = 6750 جنيه.

لعل البعض الآن يتساءل عن إمكانية تولي أحد الأفراد أو إحدى المؤسسات مهمة التعامل مع مصلحة الضرائب، وتقديم كافة الاستشارات القانونية المتعلقة بهذا الأمر، ولا نخفيك سرًا يا عزيزي، لن تجد أفضل من شركة المحاسبون القانونيون المصريون ” ECPA ” لتولي هذا الأمر. 

خدمات شركة ECPA لشرائح ضريبة الدخل

شرائح ضريبة الدخل ليست هي النوع الوحيد من الضرائب، فهناك أنواع مختلفة أنت بصدد التعامل معها، وستكون بحاجة إلى ذوي الخبرة والكفاءة لإدارة هذه الأمور، خاصة وأنها مسألة لا يمكن الاستهانة بها، وقد تعرضك للمساءلة القانونية، وأهم ما يميز شركة ECPA هي قدرتها على تولي المهام الضريبية والحسابات المالية دون إقحامك في تفاصيلها المعقدة، ومن أمثلة الخدمات التي تقدمها ما يلي:

  • استشارات ضريبية ومحاسبية، وتقديم إقرار الضريبة السنوي.
  • عمل تسوية للضرائب السنوية على الأجور والمرتبات.
  • تقديم تقرير شامل لأرباح الشركة وكافة الالتزامات الضريبية المتعلقة بها.
  • التفاوض مع مصلحة الضرائب وحل المشاكل الضريبية المختلفة.

تلخيصاً لما سبق، يمكن القول أن شرائح ضريبة الدخل طرأت عليها العديد من التغييرات، قضت بظهور شريحة جديدة، وهي شريحة الـ 2.5%، وانخفاض القيمة المستحقة لبعض الشرائح، بما يحقق المساواة والعدالة الضريبية بين شرائح المجتمع المختلفة. 

Income tax brackets

الأسئلة الشائعة

من هي الفئة المعفاة من الضريبة على الدخل؟

العاملين بالأعمال الحرة والصناعات الحرفية.

هل البدلات تخضع لضريبة الدخل؟

نعم، البدلات الممنوحة من الشركات لموظفيها تدخل في نسبة ضريبة الدخل.

ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة الدخل هو مقدار سنوي من المال يتم فرضه بنسب مختلفة على الأفراد والشركات، بينما ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم فرضها على المنتجات.

هل يمكن اتباع سياسة التقسيط في دفع ضريبة الدخل؟

تم تقسيط ضريبة الدخل بعد جائحة كورونا لتخفيف العبء وتقليل الخسائر المادية على الشركات والمؤسسات المختلفة.